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一：
如果是這個月的銷售退回，而且還沒有抄過稅，可以作ldquo;發(fā)票作廢rdquo;處理。將原來銷售時的會計分錄反方向沖掉，發(fā)票直接在金稅卡和企業(yè)財務系統(tǒng)中作廢。（如果沒有用財務軟件，手工帳做做就可以了）



二：
抄過稅了的話（例如隔月的情形），需要開ldquo;銷售負數(shù)發(fā)票rdquo;，也就是俗稱的ldquo;紅票rdquo;。

雙方先簽訂《銷售退回處理協(xié)議》，購買方憑這份加蓋了雙方公章的協(xié)議向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購買方留存；第二聯(lián)由購買方主管稅務機關留存，《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。

購方主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。《通知單》應與《申請單》一一對應。
《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購買方主管稅務機關留存；第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購買方留存。 《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。

購方把《通知書》的第二聯(lián)給銷售方，銷售方據(jù)此開出紅票。
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